{"id":3570,"date":"2013-11-12T17:19:21","date_gmt":"2013-11-13T01:19:21","guid":{"rendered":"http:\/\/toolkit.capta.org\/finance\/pta-audit\/audit-procedure-and-recommendations\/"},"modified":"2024-07-10T15:39:25","modified_gmt":"2024-07-10T22:39:25","slug":"financial-review-procedure-and-recommendations","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/toolkit.capta.org\/es\/finance\/pta-financial-review\/financial-review-procedure-and-recommendations\/","title":{"rendered":"Procedimiento de Revisi\u00f3n Financiera y Recomendaciones"},"content":{"rendered":"<p>Se debe utilizar la <a href=\"https:\/\/s3.amazonaws.com\/downloads.capta.org\/toolkit\/formularios\/Lista-De-Verificacion-de-Revision-Financiera-2023.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Lista de vertificaci\u00f3n de revisi\u00f3n financiera<\/a>, y cada casilla marcada negativamente debe resultar en hacer una recomendaci\u00f3n de revisi\u00f3n financiera. Revise cada cuenta por separado.<\/p>\n<p>Una vez que se han corregido los errores y el rese\u00f1ador financiero este conforme de que las cuentas financieras est\u00e1n correctas, \u00e9l debe indicar la fecha de finalizaci\u00f3n de la revisi\u00f3n financiera. Si existe un libro mayor manual y un registro de cheques, dibuje una l\u00ednea doble a lo largo del libro mayor y el registro de chequera donde concluye la auditor\u00eda y firme y anote la fecha con tinta roja, \u201cRevisado por (nombre) la (fecha)\u201d. Si se utiliza un programa de contabilidad computarizado, adjunte una copia de la cuenta de efectivo y la \u00faltima p\u00e1gina del registro de cheques al informe de revisi\u00f3n financiera presentado ante la secretaria, firme y feche con tinta roja, \u201cRevisado por (nombre) la (fecha)\u201d.<\/p>\n<p>El rese\u00f1ador financiero se asegura de que las transacciones financieras de la asociaci\u00f3n se hayan registrado con precisi\u00f3n y est\u00e9n en orden.<\/p>\n<ul>\n<li>Incluya el nombre del banco, la direcci\u00f3n, el tipo de cuenta y el n\u00famero de cuenta en cada informe.<\/li>\n<li>Iniciar la revisi\u00f3n con los registros anotados despu\u00e9s de la \u00faltima revisi\u00f3n financiera. Verifique que el monto que se muestra en el primer estado de cuenta bancaria (ajustado por cheques y dep\u00f3sitos pendientes seg\u00fan la revisi\u00f3n financiera anterior) corresponda al saldo inicial registrado en el registro de la chequera, el libro mayor y el informe del tesorero, y el saldo final de la \u00faltima revisi\u00f3n financiera.<\/li>\n<li>Confirmar que el estado de cuenta bancaria fue revisado por otra persona que no est\u00e9 autorizada a firmar cheques si no se le hab\u00eda asignado esa tarea al rese\u00f1ador financiero.<\/li>\n<li>Verifique que no haya habido transacciones de cajero autom\u00e1tico.<\/li>\n<li>Aseg\u00farese de que cada cheque emitido para el per\u00edodo de revisi\u00f3n est\u00e9 respaldado con una autorizaci\u00f3n de pago, el motivo y la partida presupuestaria del desembolso, el nombre correspondiente y un recibo o factura.<\/li>\n<li>Cada autorizaci\u00f3n debe ser firmada por el presidente y el secretario. Si el banco ha pagado el cheque, comprueba que haya dos firmas y que ambas sean de firmantes autorizados de cheques. Comprueba la autorizaci\u00f3n o ratificaci\u00f3n en las actas. Nota: los cheques emitidos por fondos de paso no requieren de autorizaci\u00f3n previa, pero deben ser ratificados.<\/li>\n<li>Verifique que todos los cargos del banco y los intereses acumulados se ingresen al registro del talonario de cheques, el libro mayor y los informes del tesorero.<\/li>\n<li>Rastrear cada resguardo de dep\u00f3sito hasta el extractor bancario y los asientos en la chequera. Verificar que los dep\u00f3sitos sean debidamente justificados y que se haya utilizado un formulario de Verificaci\u00f3n de efectivo (cap\u00edtulo de Formularios) o que se haya usado el equivalente para cada dep\u00f3sito. Verificar que al menos uno de los firmantes del formulario fue un directivo o jefe de comit\u00e9.<\/li>\n<li>Aseg\u00farese de que fue depositado el dinero con prontitud.<\/li>\n<li>Aseg\u00farese de contar con un proceso de cobranzas para cheques devueltos que incluya reembolsos por cualquier cargo bancario aplicable. Un cheque devuelto se trata como una ganancia inversa y los cargos bancarios reembolsados se tratan como gastos inversos. Verificar que los cheques regresados se hayan reportado adecuadamente.<\/li>\n<li>Verifique que se hayan ingresado adecuadamente los dep\u00f3sitos y cheques en los informes de tesorer\u00eda.<\/li>\n<li>Verifique que los dep\u00f3sitos y cheques se hayan ingresado adecuadamente en el libro mayor y la chequera. Nota: pedir los reportes de computadora que muestren todas las cuentas diversas afectadas por la transacci\u00f3n.<\/li>\n<li>Verifique que todos los ingresos y gastos se hayan asignado a las categor\u00edas presupuestadas.<\/li>\n<li>Aseg\u00farese de que las porciones de las cuotas de afiliaci\u00f3n correspondientes al consejo, distrito, PTA de California y PTA Nacional se hayan separado de otros ingresos y que se hayan enviado inmediatamente.<\/li>\n<li>Aseg\u00farese de que la cantidad de afiliaciones coincida con el informe del presidente de afiliaci\u00f3n, y verifique que el dinero obtenido por el cobro de las cuotas corresponda al dinero enviado en concepto de afiliaciones.<\/li>\n<li>Recuerda que las membres\u00edas en Totem no tienen un monto correspondiente que hay que enviar.<\/li>\n<li>Asegure el pago de las primas del seguro.<\/li>\n<li>Aseg\u00farese de que el dinero recaudado para un prop\u00f3sito espec\u00edfico (proyectos especiales, D\u00eda de los Fundadores, fondos para becas, cuota de consejos, etc.) se haya utilizado para dichos fines.<\/li>\n<li>Ver los reportes de eventos para verificar que los recibos y gastos se hayan reflejado adecuadamente en los informes financieros.<\/li>\n<li>Si se ha otorgado un adelanto, verificar que los recibos y reembolsos han sido recibidos y anotados apropiadamente. Si se ha regresado dinero, verificar que se ha depositado de nuevo en la cuenta de la PTA.<\/li>\n<li>Compare las cifras de los informes mensuales del tesorero y de los informes financieros anuales con el libro mayor.<\/li>\n<li>Aseg\u00farese de que los formularios tributarios pertinentes hayan sido presentados a tiempo.<\/li>\n<li>Verifique que se haya presentado el formulario de Informe de N\u00f3mina Anual de Compensaci\u00f3n de Trabajadores requerido por la PTA.<\/li>\n<li>Verifique que se hayan presentado los formularios de informe si la PTA contrata empleados o contratistas independientes.<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"spotlightbox\">\n<p>Para obtener m\u00e1s informaci\u00f3n sobre los procedimientos de revisi\u00f3n financiera de la PTA, consulte los <em>Estatutos de las unidades locales de la PTA\/PTSA<\/em>, Art\u00edculo VI, Secci\u00f3n 8.<\/p>\n<\/div>\n<p>El rese\u00f1ador financiero puede comunicarse libremente con el tesorero si tiene preguntas o cuestiones que necesiten aclaraci\u00f3n. Si se encuentra un error al registrar una transacci\u00f3n, el rese\u00f1ador financiero debe recomendar que se corrija la entrada. Cualquier correcci\u00f3n realizada como resultado de la revisi\u00f3n debe incluirse en el pr\u00f3ximo informe del tesorero.<\/p>\n<p>El rese\u00f1ador financiero no debe ser punitivo en el informe o en sus recomendaciones. Una diferencia de opini\u00f3n en cuanto al proceso no debe traducirse en una recomendaci\u00f3n si los registros del tesorero son correctos.<\/p>\n<p>Algunos ejemplos de las recomendaciones son:<\/p>\n<ul>\n<li>Efectivo debe contarse por dos miembros de la PTA y cada uno debe firmar el <a href=\"https:\/\/s3.amazonaws.com\/downloads.capta.org\/toolkit\/formularios\/VerificacionDeEfectivo.pdf\">Formulario de Verificaci\u00f3n de efectivo<\/a>. En las fechas .Xxxx, xxxx, xxxx, y xxxxx hubo s\u00f3lo una firma.<\/li>\n<li>La autorizaci\u00f3n para gastos debe votarse por la junta ejecutiva o la asociaci\u00f3n antes de emitir cheques. Los cheques con n\u00fameros xxx, xxx, xxx fueron emitidos antes de que las autorizaciones fueran aprobadas.<\/li>\n<li>Los formularios de autorizaci\u00f3n deber\u00e1n ser firmados por el secretario y presidente para los cheques n\u00fameros xxxx y xxx xxxx.<\/li>\n<li>Los cheques n\u00fameros xxx, xxx y xxx se emitieron hace m\u00e1s de seis meses. Deben ser anulados, investigados y remitidos si es necesario.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Si necesita ayuda, p\u00f3ngase en contacto con la PTA de distrito o de consejo. En cualquier momento durante el proceso, la PTA de California tambi\u00e9n pueden ser contactado para obtener informaci\u00f3n y asistencia.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Se debe utilizar la Lista de vertificaci\u00f3n de revisi\u00f3n financiera, y cada casilla marcada negativamente debe resultar en hacer una recomendaci\u00f3n de revisi\u00f3n financiera. Revise cada cuenta por separado. 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